Податки при продажу будинку і землі: як не платити двічі

Продаж приватного будинку в Україні завжди пов’язаний із земельною ділянкою під ним. Але більшість власників не підозрюють, що для податкової ці два об’єкти — окремі. Через це часто виникає плутанина: чи доведеться платити податки окремо за будинок і окремо за землю?

Юрист Наталія Чанськіс пояснює: з юридичної точки зору будинок і земля — нерозривні, але податкова розглядає їх як два продажі. Навіть якщо укладено один договір, податки рахуються окремо.

Коли податок не сплачується

Якщо майно перебуває у власності понад три роки, і це перший продаж у році, то податок на доходи (ПДФО) і військовий збір не сплачуються.
Якщо ж будинок або земля були отримані у спадок, це правило “трьох років” не діє — продати можна без податків навіть наступного дня після оформлення спадщини.

Якщо продається другий об’єкт у році

Тоді податкова вважає його другим продажем, і потрібно сплатити:

• 5% ПДФО
• 1,5% військовий збір

Оскільки будинок і земля — два різні об’єкти, ви можете самостійно вирішити, який буде “першим” продажем.
Логічно: обрати дорожчий об’єкт першим, щоб не платити податок із більшої суми.

Якщо майном володіють менше трьох років

Тоді податки значно зростають:

• перший продаж — 5% ПДФО + 1,5% військовий збір
• другий продаж — 18% ПДФО + 1,5% військовий збір

Тобто одночасний продаж будинку і землі може призвести до подвійного оподаткування.

Чи можна продати окремо — спочатку будинок, а потім землю?

На жаль, ні. Земельний кодекс прямо передбачає, що при продажу будинку земля переходить разом із ним. Оформити угоду окремо неможливо.

Що ще потрібно знати

• 1% збір до Пенсійного фонду сплачує покупець, це не податок.
• Держмито 1% сплачується лише при нотаріальному оформленні в державного нотаріуса.

Висновок

Щоб мінімізувати податки при продажу нерухомості, потрібно грамотно визначити послідовність продажу об’єктів і врахувати термін володіння.
У більшості випадків оптимально вважати будинок першим продажем, а землю — другим. Так можна зменшити суму оподаткування без порушення закону.